Гараж – это объект нежилой недвижимости, подлежащий обязательной регистрации в Росреестре. При этом не имеет значения капитальная это постройка или нет. Налог на гараж представляет собой один или несколько платежей, уплачиваемых в бюджет ежегодно. Состав и размер отчислений определяется индивидуально, поскольку имеет место два объекта налогообложения – строение и земельный участок.
Виды налогов, отчисляемых собственниками гаражей:
- налог на имущество.
- земельный налог.
Рассмотрим подробно, каков порядок уплаты и расчета применяется для каждого типа бюджетных отчислений.
Налогообложение строения
Гараж как объект недвижимости, на который выдано свидетельство на право собственности, облагается имущественным налогом.
Этот вид сбора является муниципальным, а потому коэффициенты и процентная ставка устанавливается каждым регионом самостоятельно. Рассчитывается и уплачивается налог раз в год на основании кадастровой стоимости.
В ряде регионов еще применяется для расчета инвентаризационная стоимость в рамках поэтапного перехода на новые правила определения имущественного сбора.
Уточнить кадастровую стоимость легко, подав заявление установленной формы в учреждение Росреестра или воспользовавшись специальным сервисом. Данные же об инвентаризационной оценке можно получить в БТИ.
- Формула расчета налога:
- ИН = КС * НС, где
- ИН – размер имущественного налога;
- КС – кадастровая или инвентаризационная стоимость гаража;
- НС – налоговая ставка, установленная муниципалитетом.
Процентные ставки корректируются региональными органами самоуправления, но в пределах определенных Федеральным законом 284-ФЗ от 04.10.14 г. В частности предусмотрены максимальные размеры налога на гараж и другое недвижимое имущество при стоимости:
- до 300 тыс.руб включительно– до 0,1%;
- от 300 тыс.руб до 500 тыс.руб включительно – 0,1-0,3%;
- от 500 тыс.руб – 0,3-2%.
Вы можете уточнить процентную ставку на свой гараж на официальном сайте администрации региона или муниципального образования.
Налоговая служба формирует квитанцию на оплату исходя их имеющихся учетных данных и высылает всем собственникам платежные документы. Однако это не мешает вам самостоятельно рассчитать сумму налога и произвести его оплату в бюджет, если вам не поступил сформированный бланк.
Земельный налог
В отличие от расчета имущественного земельный налог уже достаточно долго определяется на базе кадастровой стоимости участка. Эта информация находится в общем доступе на публичной карте Росреестра. Расчет производят налоговые службы, но собственник может самостоятельно определить размер годового платежа на землю под гаражом.
Исчисляется налог, если земельный участок принадлежит гражданину РФ на следующих основаниях:
- собственность;
- пожизненная или бессрочная аренда;
- наследное владение.
Данный вид налога относится к категории местных, поэтому процентная ставка устанавливается постановлениями муниципалитетов и органов самоуправления. Федеральным законом установлены лишь предельные значения – 0,3%. Рассчитывается сумма земельного налога следующим образом:
Сумма налога = Кадастровая стоимость участка * Ставка налога / 100
Ежегодно происходит корректировка процентной ставки в связи с инфляцией, принимаемым бюджетом, региональными программами. Уточнить информацию можно как на сайте администрации населенного пункта, так и на ресурсе налоговой службы.
Налоги при купле-продаже гаража
При совершении сделок купли-продажи, дарения или наследования гаража оплачивается налог на доходы физических лиц (НДФЛ). Обязательства возникают при реализации имущества, которым владели менее 3 лет. В разных ситуациях налогоплательщиками выступают разные участники сделки:
- купля-продажа – продавец;
- дарение – одариваемый (кроме близких родственников дарителя);
- наследование – наследники.
При продаже гаража предыдущий собственник получает доход. На основании этого он обязан уплатить в бюджет 13 %, если он гражданин РФ, и 30%, если он нерезидент, от вырученной суммы.
Эта ставка актуальна для недвижимости, которой владели менее 3 лет. В отношении иного имущества, к которому относится гараж, может быть применен налоговый вычет в размере 250 тыс. руб.
или на сумму расходов на приобретение этого имущества. Налог определяется так:
Сумма НДФЛ = (Доход от продажи гаража – Налоговый вычет) * Ставка НДФЛ / 100
Продажа гаража не облагается НДФЛ, если он находился в собственности более 3 лет. В этом случае продавец полностью освобождается от обязательств по уплате налога и подаче декларации! Если вы владели имуществом менее 3 лет на момент продажи, то уплатить НДФЛ обязаны!
Несколько иная ситуация при оформлении дарения или наследования гаража. В этих случаях обязательства перед государством возникают уже у получателей имущества, поскольку они получают имущество безвозмездно. Одариваемые за исключением близких родственников на общих основаниях уплачиваю 13 % от стоимости получаемого гаража.
Наследники обязаны отчитаться по декларации 3-НДФЛ и уплатить налог в следующих размерах:
- 0,3 % (до 100 тыс.руб.) – для наследников первой очереди;
- 0,6% (до 1 000 тыс.руб) – для наследников второй и следующих очередей.
Сумма налога рассчитывается от общей стоимости имущества (строения и земельного участка), указанной в документах.
Что нужно для оплаты налога?
Оплатить налог вы можете в отделении банка, через почтовые отделения или интернет-сервисы. Взносы по имущественному и земельному налогу осуществляются на основании заполненных квитанций сроком до 1 октября года, следующего за предыдущим. Например, вы обязаны оплатить взносы до 01 октября 2016 года за 2015 год.
НДФЛ поступает в бюджет на основании составленной декларации по форме 3-НДФЛ. Отчетность подготавливается по итогам всего года и включает в себя все виды стороннего дохода, в том числе продажа или покупка недвижимости.
Налог с продажи гаража уплачивается в бюджет до 30 апреля следующего за отчетным года в сроки подачи декларации.
Важно помнить что при отсутствии поступлений и декларации инспекция может выставить вам штраф и начислить пени и неустойки.
Когда налоги платить не нужно?
Обязательства по уплате налогов не возникают в случаях:
- аренды строения и участка;
- аренды земли под гаражом.
Нужно ли платить налог арендаторам? Отчисления в бюджет обязаны производить только собственники. Арендаторы от этого освобождены.
Льготы для пенсионеров и не только
Налог на гараж предусматривает ряд льгот для разных категорий граждан. Пенсионеры с 2015 года имеют право на получение освобождения от имущественного налога на один объект недвижимости, которым может выступать гараж.
Ранее для пенсионеров предусматривалось полное освобождение от имущественного налога, но новый порядок позволяет выбрать лишь один объект недвижимости для применения льгот!
Также льготами по имущественному налогу пользуются многие категории граждан, в частности:
- инвалиды I, II групп и детства;
- участники 1 и 2 мировых войн;
- военнослужащие в отставке, отслужившие более 20 лет;
- воины-интернационалисты.
На федеральном уровне на землю под гаражом не предусмотрено никаких льгот, но дано право региональным властям определять категории граждан и условия предоставления послаблений по налоговому бремени.
Прежде чем самостоятельно производить расчет и перечисление налога, обязательно уточните о наличии льгот. Возможно вы освобождены от уплаты сбора или имеете существенный вычет.
Остались вопросы? Напишите ваш вопрос в форме ниже и получите развернутую консультацию юриста:
Налог на гараж: виды и способы начисления
Для большинства владельцев автомобильного транспорта гараж не только помещение, в котором стоит автомобиль, но также и место отдыха, мини-мастерская.
И если оплачивать сбор за квадратные метры квартиры или дома – дело привычное, то налог на гараж – в новинку.
Однако в законодательстве нашей страны плата за данное строение также предусмотрена, так что давайте рассмотрим процентные ставки, категории граждан, которые попадают под льготы, а также освобождаются от уплаты, условия расчета данного сбора.
Законодательно налог на гараж, как на недвижимое имущество граждан был закреплен в октябре 2014 года
Какой налог придется заплатить за гараж
Получив по почте извещение федеральной налоговой службы о необходимости уплатить дополнительный сбор за приватизированный гаражный бокс, граждане начинают узнавать, почему приходит налог, к какой категории сборов он относится, от какой суммы он насчитывается. Давайте разберем все составляющие вопроса, чтобы в будущем избежать проблем с налоговой инспекцией в виде штрафов, пени.
Прежде всего, стоит отметить, что законодательно налог на гараж, как на недвижимое имущество граждан был закреплен в октябре 2014 года, а вступил в силу с начала 2015 года.
Нормы закона о налогообложении имущества относятся ко всем гражданам РФ, включая граждан иностранных государств, а также лиц без гражданства.
И не имеет значения, во владении скольких человек (совместное владение строения родственниками) находится гараж, уплачивается налог в зависимости от доли владения последним. Согласно законодательным нормам, данный сбор относят к местным налогам, соответственно вся сумма направляется в городской бюджет.
Обратите внимание, обязанность оплачивать пошлину на гаражное строение (бокс) гражданин получает сразу после регистрации последнего в Росреестре и оформлении соответственного свидетельства об имуществе.
Граждан очень часто интересует, облагается ли налогом исключительно строение или же только земельный участок? А как быть, если гараж находится в гаражном кооперативе?
Согласно действующему законодательству, пошлина на гаражное строение включает в себя, по сути, два отдельных налога – пошлину на недвижимость и земельный участок, на котором находится указанное строение.
Важным нюансом начисления суммы налога на данное помещение является то, что базовым показателем для вычислений считается инвентаризационная стоимость строения.
Это сумма восстановления недвижимости (объекта), учитывая его износ, а также скачок ценовой политики на строительные материалы, работы.
Инвентаризационная стоимость вписывается в технический паспорт помещения и включает также региональную налоговую ставку.
Расчет кадастровой стоимости гаража в данном случае не проводится.
Если владелец гаража – пенсионер
До конца 2014 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен
Поскольку в нашей стране граждане пенсионного возраста имеют ряд привилегий, льгот, то часто возникает вопрос, а платят ли пенсионеры пошлину за гаражную постройку. Давайте рассмотрим этот вид налогообложения, ориентируясь на данную категорию граждан.
До конца 2014 года налог на недвижимость, которая входила в собственность гражданина, достигшего пенсионного возраста, включая и гаражное строение, был упразднен. Однако начиная с 2015 года для пенсионеров эта законодательная норма была изменена.
Согласно введенным изменениям, гражданин имеет право выбрать 1 объект недвижимости, который не будет облагаться сбором, а поскольку сумма сбора для квартиры или дома будет существенней по сравнению с платой за гараж, выбор падает именно на них.
Не стоит забывать, что налог на гараж в собственности пенсионера включает и плату за земельный участок под ним. Что касается земельного участка под гаражом, то согласно указанных выше законодательных актов, плата за него проводится в полном размере, вне зависимости от статуса владельца строения.
Различной может быть только налоговая ставка на землю, которая находится в сфере влияния местных властей. Проценты по вашему региону необходимо уточнять у соответствующих специалистов федеральной налоговой службы. Если такой вариант возможен, вам необходимо обратиться в инспекцию с заявлением, пенсионным удостоверением (копией), а также внутренним паспортом.
Как начисляется налог на гараж
Прежде всего, обратите внимание, что сегодня в нашей стране действует прогрессивная система. В чем ее особенность и сколько нужно платить согласно ей?
По данной системе расчет налога происходит в зависимости от стоимости гаража, то есть, чем дороже постройка, тем выше сумма пошлины. Но как рассчитать налог, чтобы не обращаться к специалистам, на что следует обращать особое внимание, чтобы определенно узнать налог на данный вид недвижимости.
Давайте рассмотрим, владение какой гаражной площадью, во сколько вам обойдется:
- если стоимость строения до 300 тыс. рублей, налоговый вычет на гараж будет составлять 0,1% от суммы;
- при стоимости в пределах от 300 тыс. до полумиллиона рублей, налоговая ставка варьируется от 0,1 до 0,3%;
- за гаражные постройки стоимостью свыше полумиллиона рублей придется уплатить налог в размере в пределах от 0,3 до 2%.
Стоит отметить, что в каждом регионе Российской Федерации процентные ставки могут отличаться, для более детальной информации обращайтесь в налоговую службу.
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж
Кроме процентной ставки, разница в пошлине на гараж будет также отличаться и типом владения на гараж.
Если гараж находится в частной собственности, тогда извещение будет приходить напрямую владельцу, если же гараж построен на землях гаражного кооператива, тогда из налоговой инспекции квитанция, будет на общую сумму.
Разделение пошлины на доли членов кооператива будет проводиться в бухгалтерии последнего. В случае наличия у кооператива льготы на земельный налог или же освобождения от него, его члены также освобождаются от уплаты.
Поскольку данный вид налогообложения является обязательным, его необходимо уплачивать ежегодно. Для этого необходимо оплатить квитанцию, которая присылается региональным отделением Федеральной налоговой службы, в которой посчитана и прописана сумма. В случае если оповещение отсутствует, у вас есть несколько выходов из этой ситуации:
- вы можете обратиться непосредственно в отделение службы, чтобы вам рассчитали налог и выписали квитанцию;
- альтернативный вариант – самостоятельно рассчитать и оплатить необходимую пошлину.
Виды налогов на гараж
Если более конкретно разбираться в составляющих налога на гаражное строение, то можно увидеть, что состоит он, по сути, из 3 отдельных пошлин:
- имущественная – это плата непосредственно на строение. И не имеет значения, капитальный (кирпичный, из блоков) это гараж или же сборный вариант из металлических конструкций и листов. Строение читается вашим имуществом;
- земельная – отдельная плата за землю под постройкой;
- подоходный сбор.
Последний вид не считается обязательным, в отличие от первых двух. Как было приведено выше, рассчитывается сбор на гаражное строение в зависимости от стоимости постройки, ее общей площади, а также региона регистрации.
Отметим отдельно, в случае, если вы официально сдаете свое гаражное помещение в аренду, о чем составлен соответствующий договор, тогда кроме налога на недвижимое имущество, вам необходимо будет также оплачивать и подоходный налог.
Сбор, который оплачивает каждый гражданин на полученный официальный доход. Ставка его на сегодняшний день составляет 13% от полученной суммы.
К слову, переложить пошлину на недвижимость на арендатора не получится, поскольку владельцем помещения остаетесь вы.
Имущественный налог
Налог на имущество относят к одному из обязательных видов налогообложения
Согласно законодательству нашей страны, налог на имущество относят к одному из обязательных видов налогообложения, который начисляют ежегодно. В перечень имущества, которое попадает под сбор, входят: квартиры или частные дома, отдельные комнаты в коммунальных квартирах, дачные строения, объекты неоконченного строительства, хозяйственные постройки, гаражи. Обратите внимание, что уплата налога на имущество физических лиц проводится даже в случае долевого владения имуществом. В этом случае каждый владелец оплачивает свою часть налога.
Категории граждан, которые вправе получить послабление
Поскольку налог на имущество граждан как движимое, так и недвижимое, относят к обязательным, платят его соответственно все категории:
- все владельцы гаражных строений, которым уже исполнилось 18 лет. Последние изменения в законодательстве дают возможность уплачивать сбор родителям несовершеннолетнего владельца гаража;
- юридические лица (организации, фирмы);
- частные предприниматели.
Что касается категории населения, которые вправе получить послабление и входят в список «Льготники по налогообложению недвижимого имущества», то к ним относят:
- граждане пенсионного возраста;
- инвалиды. Часто спрашивают, оплачивает инвалид великой отечественной войны бокс? Все зависит от группы инвалидности, учитывайте, что 3 группа в список льготников «гаражного» сбора не попадает;
- ветераны войны. Включаются не только ветераны ВОВ, но и воевавшие в Афганистане и Чечне;
- граждане, носящие звание Герой СССР и РФ;
- военнообязанные со стажем не менее 20 лет;
- семьи тех военнослужащих, которые погибли при исполнении служебных обязанностей;
- ядерщики (граждане, принимавшие участие при испытании оружия, имевшего ядерную боеголовку);
- жители, которые используют налогооблагаемую недвижимость для культурной или творческой деятельности.
Обратите внимание, что не освобождаются от уплаты налога такие категории граждан:
- многодетные семьи;
- семьи, попадающие в разряд «малоимущие».
Для этих категорий в некоторых регионах страны предусмотрена скидка. Информацию о возможной налоговой скидке необходимо уточнять в региональном представительстве Федеральной налоговой службы.
Однако обратите внимание, что под льготное налогообложение по имущественному сбору не попадает так называемая «элитная недвижимость». Что имеется в виду? Это имущество физических лиц, общая стоимость которого превышает 300 миллионов рублей. Такие граждане в список льготников по данному типу налогообложения не попадают.
Как видите, пошлина на гараж вполне законный вид налогообложения с несколькими подвидами, которая имеет очень много тонкостей в процессе ее расчета, а также отдельный список граждан, попадающих в категорию «льготников», особенные условия для получения льготы.
Видео
Большой налог на гараж.
Какой налог на гараж в собственности?
Налогообложение — трудоемкий и специфический процесс, который обхватывает все сферы жизнедеятельности человека, в том числе и владение недвижимым имуществом.
Обложение имущества граждан налогом и его порядок изложены в Законе № 2003-1 от декабря 1991 года. Предписаны следующие категории для обложения налогом:
- сооружения для жилья;
- технические сооружения;
- иные.
В октябре 2014 годы было принято решение о внесении поправок в вышеупомянутый закон. Он затрагивает граждан Российской Федерации, иностранных граждан физических лиц с отсутствием гражданства, которые имеют во владениях перечисленное имущество.
Нужно ли платить налог за гараж? С недавнего времени в силу вступили поправки Налогового кодекса относительно недвижимости.
После определения кадастровой стоимости, она предусматривает расчет налога. Наименование — “Налог на недвижимое имущество физических лиц”.
На деле этот налог ввели для капитального имущества Российской Федерации, в котором предопределена кадастровая оценка строительных объектов.
Кадастровая оценка — это определение государством текущей рыночной стоимости объектов, которые были построены.
Налог на имущество, в том числе и гараж, предназначен для уплаты всеми нижеперечисленными категориями населения, которые имеют такую постройку, не зависимо от того, монументальна она, или временная (в виде железного контейнерного блока). Все имущество с документами о правах собственности подразумевают обязанность платить такой налог.
Важно! База имущественного налога, в соответствии с текущим законодательством, — это инвентаризационная цена строения, в нашем случае — гаража, рассчитанная кадастровыми инженерами.
Процент налога на недвижимость определяется в виде ставки (его размера), определенной текущим законодательством.
Изменения, вступившие в силу не так давно имеют следующие параметры налоговой ставки на владение имуществом (цифра расчета определяется производной стоимости и дефлятора — ценового индекса валового внутреннего продукта, самостоятельно устанавливается муниципалитетами и доступна на официальных сайтах):
- 0,1% — не превышает 300 000 рублей;
- 0,1% — 0,3% — от 300 000 до 500 000 рублей;
- 0,3% — 2% — свыше 500 000 рублей.
В 2015 году также появились ограничения льгот в налогообложении имущества. Отныне освобождение от уплаты можно будет получить только для единственного объекта недвижимости, который не используется в качестве места предпринимательской деятельности.
Законом предусмотрено освобождение от уплата имущественного налога следующих категорий населения:
- Герои Российской Федерации и Советского Союза;
- Люди, которые причислены к 1 и 2 группе инвалидности;
- Инвалиды детства;
- Участники ВОВ, ІІ Мировой, ветераны боевых операций РФ;
- Потерпевшие воздействия радиации от трагедии ЧАЭС, на ПО “Маяк”, Семипалатинском полигоне, которые получают пособие;
- Семьи военнослужащих, понесшие потери;
- Пенсионеры;
- Воины “Афганцы”;
- инвалиды работы ядерных установок и космической техники;
- Военнослужащие со сроком службы более двадцати лет;
Также налогообложению не подвергаются физические лица, гараж которых имеет менее 50 кв.м., расположенный на дачном, или подсобном участке.
Налог на землю под гаражом
Также обязательному налогообложению подлежит территории, на которой находится гараж. Его оплачивают граждане по следующим критериям:
- Гараж в гаражном кооперативе, который оформлен как собственность: налогом облагается общее имущество кооператива, который в бухгалтерии разделяется на всех совладельцев.
- Гараж в кооперативе, который освобожден от выплаты налога: отсутствует налогообложение для всех физических лиц, включая тех, которые не попадают под льготную категорию.
- Земельный участок под гаражом, находящийся в собственности: оплата по квитанции, которую доставляют единожды за год.
Вычисление суммы налога под гаражом:
- Определяется кадастровой стоимостью земли;
- Зависит от налоговой ставки конкретного региона.
Данные обязательства начинают действовать сразу, как только вы выполняете такие пункты:
Средняя ставка имеет размер 1,5%, корректируется регионом.
Подоходный налог
Такой налог предусмотрен при сделках купли и продажи, независимо от того, каким образом было оформлено право собственности.
Подоходный налог с продажи гаража составляет 13% от установленной стоимости недвижимости.
Дарственная : гараж может быть оформлен как подарок, в таком случае он также облагается налогом, который устанавливает государство, кроме ситуации, когда дарение происходит в кругу семьи. В этом случае приобретения, налог попросту отсутствует. К кругу семьи причисляют следующих близких родственников:
- муж и жена;
- дети и их родители, как родные, так и усыновленные;
- братья и сестры с общими родителями.
Сумму рассчитывает налоговый инспектор прямо на месте. Все собственники обязуются ежегодно выплачивать полную сумму налога, независимо от гражданства и места жительства.
Имущество пожизненного использования: граждане, имеющие в бессрочной собственности, или на праве наследования также обязаны платить налог на гараж согласно текущим положениям кодекса. Такое освобождение от налога осуществляется по тем же вышеизложенным льготным группам.
Платят ли пенсионеры налог на гараж?
С момента вступление новых правил налогообложения, некоторые моменты изменились и для пенсионеров.
Как и для всех льготных категорий, пенсионерам дается право освобождения от выплаты налога исключительно по одной категории имущества, одного объекта недвижимости. В ситуации, если льгота оформлена на дачу, дом, или квартиру — гараж подлежит налогообложению стандартного образца.
Важно! В случае, когда гараж является освобожденным от уплаты налога объектом, однако находится в совместной собственности с человеком не пенсионной категории, от уплаты налога освобождается только доля имущества пенсионера, а не весь объект целиком.
Еще одна особенность — больше нет освобождения от налогообложения земельного участка, отведенного под любое имущество во владении пенсионера. Существующая лазейка в налоговом кодексе по земле для пенсионеров — право предоставления льготы властями региона, которые могут отличаться в каждом отдельном случае, потому необходимо проверить все в индивидуальном порядке.
Схема получение льгот пенсионерам на налог на гараж следующая:
- Обращение в налоговую инспекцию в административную единицу по месту регистрации жительства;
- При себе необходимо иметь пенсионное удостоверение, паспорт, заявление. Копия пенсионного удостоверения прикрепляется к заявлению как прецедент для послабления уплаты налога.
Итак, нововведения в Налоговом кодексе по статьям, которые касаются налогообложения, имеют несколько отличий, по сравнению с предыдущими поправками от 2010 г.
Налогообложение земли и имущества сохранили прежнюю схему, однако поправки коснулись льгот в освобождении от уплаты налога, в частности, для пенсионеров.
Главное отличие — возможность получение льготы только на один объект недвижимого имущества, с отсутствием общих льгот по земельному и подоходному налогов. Как оформить льготы для пенсионеров, читайте тут.
Налог на гараж в 2019 году, налог на землю за гараж, льготы для пенсионеров
Казалось бы, незадачливое дело иметь в собственности гараж.
Его владелец получает только преимущества: автомобиль не стоит на улице, а безопасно закрыт, всегда есть помещение, где машину можно починить, не переплачивая в СТО.
Однако владельцу такого вида недвижимости потребуется не только заплатить за авто, но и перевести на счет государства налог на гараж. В то же время форма и тип постройки не имеет никакого значения
Гараж кажется самым простым строением, однако это целый комплекс из постройки и земельного участка, на котором его возвели. Законодательство обязывает собственника уплачивать за все это налоги. Практика показывает, что сделать нужно два платежа:
- налог на землю;
- налог на недвижимое имущество.
В п. 2 ст. 406 НК РФ указывается, что налоговая ставка на гараж составляет 0,1%. В то же время она может быть уменьшена или увеличена (не более чем в 3 раза), если так решат представители муниципальных органов и выдадут соответствующий нормативный документ.
Для оценки имущества привлекаются специалисты. Если в их расчетах были допущены погрешности, следует написать заявление о перерасчете кадастровой стоимости объекта.
Налог на землю зависит от таких факторов:
- кадастровой стоимости участка, на котором возведен гараж;
- налоговой ставки в определенном регионе (в среднем она составляет 1,5%).
Кроме того, расчет налогообложения будет зависеть и от типа собственности. Если его владельцем является физическое лицо, квитанции будет отправлять налоговая служба. Когда же участок принадлежит кооперативу, на все объединение будет выписана общая квитанция. В этом случае нужную сумму рассчитают бухгалтеры организации. Налог нужно платить каждый год.
Когда земля находится во владении кооператива, имеющего льготу на оплату налога, собственник гаража также освобождается от его уплаты.
Если владелец сдает гараж в аренду, ему придется заплатить еще и за доход, который он получает. Его ставка составляет 13%. Те же нормы действуют в случае продажи имущества.
Особенности для пенсионеров
Пенсионеры все еще имеют возможность воспользоваться льготным условиями уплаты налога, однако с 2015 года были ожесточены правила и для них>
Как правило, гараж является единственным объектом недвижимости, который пребывает в собственности у пенсионеров. До 2015 года они были полностью освобождены от уплаты налога на объекты подобного типа.
После этого на законодательном уровне их возможности ограничили – теперь они могут выбрать только один объект недвижимости, на который не уплачивается налог.
Так как за квартиру или дом необходимо платить намного больше (особенно, если есть ипотека), пенсионеры предпочитают выбирать именно жилье. В этом случае налог на гараж им нужно уплачивать в полном объеме>
Если же в качестве льготного объекта для налогообложения был выбран именно гараж, который поделен на несколько долей, не нужно будет платить только за часть, принадлежащую пенсионеру>
Если говорить о земельном участке, расположенном под гаражом, то пенсионеры не получают никаких льгот, так как это не предусмотрено федеральным законодательством. Однако в некоторых регионах местные власти ввели такую норму. Чтобы проверить наличие льготы на налог, следует обратиться в муниципальные органы по месту жительства.
Если местное законодательство дает возможность уменьшить земельный налог, следует написать заявление, сделать копии паспорта и пенсионного удостоверения, и с этими документами обратиться в налоговую службу. Специалисты должны рассмотреть заявление и предоставить полагающиеся льготы. Стоит обратить внимание, что автоматически они не начисляются.
Налог с продажи гаража в 2020 году: платить или нет?
Время чтения 6 минут Спросить юриста быстрее. Это бесплатно! Размер шрифта: A+ | A−
Согласно Налоговому кодексу РФ, с продажи гаража и прочего имущества, того же автомобиля, например, гражданин обязан заплатить подоходный налог в размере 13 процентов.
Но во многих случаях эту сумму можно значительно уменьшить, а часто и вовсе закон освобождает граждан от уплаты налогов за совершение такой сделки.
Зависит от того, сколько лет гараж (или иное имущество) принадлежал продавцу, а также от некоторых других аспектов.
Нужно ли платить налог с продажи гаража: цифры и примеры
Если же продавец сравнительно недавно стал хозяином гаража и решил его продать, он может заплатить налоги по одному из двух вариантов, по собственному желанию или в зависимости от наличия или отсутствия у него ряда дополнительных документов:
- из вырученных за продажу средств вычитается сумма в размере 250 тысяч рублей (имущественный налоговый вычет), и уже от остатка определяется сумма налога, это все те же стандартные 13 %;
- для второго варианта необходимо предоставить документы, подтверждающие расходы продавца на покупку гаража, то есть, документы предыдущей сделки, 13 % в таком случае будут высчитывать на основе суммы, получившейся после вычета расходов продавца, которые он совершил во время покупки, из суммы доходов, полученных при продаже.
Те же варианты применимы и относительно к сделкам с прочим имуществом.
Допустим, человек продал свой гараж, который находился у него в собственности два с половиной года, за 300 тысяч рублей.
Если он решит платить налоги по первому варианту, тогда для расчета налогов из 300 тысяч нужно будет отнять 250, и уже из оставшихся 50 тысяч выделять 13 %. Получится 6 с половиной тысяч.
Ну а если гараж был продан, скажем, за 900 тысяч, тогда 13 % мы определяем уже из суммы в 650 тысяч (после фиксированного вычета), и у нас получится 84 с половиной тысяч.
Каким налогом облагается продажа гаража, если бы продавец выбрал второй вариант? Тут все будет зависеть от того, как много он потратил при покупке и как много приобрел от продажи. Получив от покупателя 300 тысяч за гараж, который ранее был куплен за 250 тысяч, налог будет определен из такой же суммы, как в первом случае, то есть, из 50 тысяч.
Обратите внимание: для сопоставления расходов и доходов понадобятся документы, подтверждающие, что предыдущий хозяин деньги получил, например, простая расписка.
Декларирование
Все денежные операции с гаражом, которые попадают в категорию налогооблагаемых, подлежат декларированию в налоговых органах по месту прописки. Декларация подается не позднее 30 апреля того года, который следует за годом совершения сделки.
Если продавец не успеет этого сделать, ему могут начислять за каждый просроченный месяц штрафы в размере 5 % от неуплаченной государству суммы налогов. Эти штрафы не могут быть меньше тысячи рублей, но также они не могут превышать 30 % от суммы неуплаты.
При этом штрафы могут быть начислены даже в том случае, если проданное имущество не облагалось налогом по закону.
После того, как продавец задекларировал доходы, ему нужно будет уплатить положенный налог не позднее 15 июля того года, который следует за годом, когда была заключена сделка и получены средства. За неуплату также полагается пеня.
Как подать декларацию:
- обратиться лично в представительство налоговой службы;
- заказным письмом;
- воспользовавшись интернет-сервисом Государственных услуг;
- передав через знакомого или родственника, на которого оформлена нотариальная доверенность, предусматривающая, что представитель гражданина может действовать от его лица в налоговой.
Во втором и третьем случаях все равно придется обращаться в службу лично для подписания заявления.
Можно ли не уплачивать налоги, если являешься собственником гаража менее 3 лет?
После продажи гаража его бывший владелец может и избежать уплаты налогов. Это касается тех случаев, когда человек продает свое имущество за ту же сумму, с документальным подтверждением, или даже за меньшие средства, чем приобрел. То есть, выбрал второй вариант уплаты налогов по схеме: 13 процентов от (доходы – расходы).
Если купил гараж за 500 тысяч и за столько же продал, налоги взимать за сделку не будут. Однако в этом случае гражданину все равно придется сообщить о сделке в налоговые органы, уложившись в положенные по законодательству сроки.
Не платить смогут и те, кто получил от продажи своего имущества средства, покрываемые размером имущественного налогового вычета.
Платят ли пенсионеры налог с продажи гаража?
Пенсионеры пользуются льготами, предусмотренными Пенсионным законодательством страны. Даже если они владеют гаражом не более трех лет, государство освобождает их от уплаты налогов с продажи гаража.
Какие требуются документы
- копию договора купли-продажи гаража;
- копию свидетельства о том, что продавец являлся собственником строения;
- заполненный по образцу бланк декларации;
- копии документов, в которых были бы указаны расходы на приобретение гаража;
- копии справок о получении доходов от торговли имуществом за год (или о неполучении таких доходов);
- копия гражданского паспорта или иного удостоверения личности.
Желательно иметь при себе не только копии, но и оригиналы для сверки специалистом налоговой службы. В территориальных представительствах нужно заранее уточнить необходимый пакет документов.
Основные нюансы
Продавая гараж, следует обратить внимание на некоторые нюансы, способные как увеличить налоговую нагрузку на продавца, так и уменьшить ее.
Что важно знать, продавая гараж:
- Мало быть собственником гаража в течение трех лет: у гражданина должно быть в распоряжении свидетельство о регистрации, полученное минимум за три года до продажи. Если объект фактически находился в распоряжении многие годы, но приватизация его прошла менее, чем три года назад, налог на доходы от реализации объекта предусматривается.
- Если гараж продается с участком, реально уменьшить расходы. Налоговой вычет реально получить за продажу гаража и участка (размер вычета за продажу участка может равняться 1 миллиону), но только в том случае, если свидетельства о регистрации на них были получены отдельно;
- Также законом предусмотрено, что от налогов от реализации гаража освобождаются те, кто получил этот объект по наследству и кто может это подтвердить свидетельством на право наследства. Однако чтобы получить такой документ, придется заплатить пошлину, от 0,3 до 0,6 от стоимости имущества, а также потратиться на нотариальные расходы (с членов семьи, которые жили с наследодателем и продолжают жить в том же месте после его смерти, пошлина не взимается).
Проблемы строительных участков в ГСК: налоги на гараж в гаражном кооперативе
Строительный гаражный кооператив – это потребительская и некоммерческая организация. Создавая его, преследуют часто одну цель – обеспечение гаражом себя и единомышленников.
Их предоставляют только тем, кто своевременно вносил пай, заплатил вступительный взнос. Кажется, что больше никакие взносы не надо делать. Это ошибочная точка зрения.
Ежемесячно (ежеквартально или ежегодно в соответствие с Уставом ГСК) вносят еще и членские взносы. А как же налоги? Нужно ли платить их учредителям и сколько или выделенный участок земли, обставленный гаражами разных габаритов, государство предоставляет на безвозмездной основе?
Платят ли налоги в гаражном кооперативе?
По закону хоть ГСК и некоммерческая организация, но никто не препятствует руководству кооператива заниматься предпринимательской деятельностью.
По вопросам налогообложения к ним применяют те же правила, что и к юридическим лицам, т.е. они уплачивают налоги по коммерческой и уставной деятельности.
Облагаются ли налогом на добавленную стоимость вступительные и членские взносы от членов кооператива? Нет, у этих денег целевой характер, а поэтому обложение НДС не предусмотрено, что отражено в подпункте 1, пункте 2 ст. 146 и подпункте 4, пункте 3 ст. 39 Налогового кодекса России.
- Внеся пай, человек автоматически становится владельцем гаража, а также ему принадлежит доля в ГСК.
- Чтобы минимизировать свои затраты, подрядчик (учредитель) включает «входной» НДС в размер пая.
- Этот же налог не платят, если кооператив уполномочен на сбор средств в счет оплаты за электроэнергию или воду.
Эти средства в большинстве случаев проходят через него «транзитом», т.е. после поступления перечисляют их на счет специализированных организаций.
Иногда ГСК оказывает услуги: текущий/капремонт, техобслуживание и т.д. Прежде от выплаты НДС кооператив был освобожден, но ФЗ №118 от 5 августа 2000 г. упразднил это послабление.
Как быть с налогом на прибыль? В случае с внесением пайщиками паевых вкладов, вступительных и членских взносов он не взимается, так как они – целевые поступления и тратятся исключительно на содержание кооператива.
Эта норма нашла отражение в пп. 1 п.2 ст. 251 НК РФ.
В большинстве случаев собственники ГСК незнакомы с тонкостями налогообложения, они не разделяют уплаченные средства на целевые и те, которые потребовались на текущий ремонт, вследствие чего начисление налога происходит неправильно.
Следует подчеркнуть, что собственник не выплачивает земельный и имущественный налог, если гараж в ГСК оформлен как юридическое лицо. В таком случае вся территория, на которой находятся гаражи, подсобные помещения и подъездные пути, – имущество кооператива.
Бухгалтер раз в год получает квитанции на уплату имущественного и земельного налогов из Налогового комитета, и сумму в них делит на всех совладельцев.
Иногда гараж находится в кооперативе, который освобожден от уплаты налога. В таком случае не имеют право взимать налог с физических лиц и льготников за пользование им. Если участок земли под гаражом находится в собственности владельца, то раз в год он платит земельный налог.
Некоторые сами высчитывают сумму обязательных взносов в бюджет, зная кадастровую стоимость земли и налоговую ставку по своему региону (в среднем от 1,5%).
При отсутствии ведения предпринимательской деятельности
В случае если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, не платят налог на прибыль. Но это не освобождает кооператив от уплаты налога на имущество. За что платить? Что признают имуществом в данном случае? К гаражам прокладывают дороги – подъездные пути.
У ГСК могут быть свои собственные помещения для встречи с собственниками или сбора денежных средств. Все это облагается налогом. За места, где ставят автомобили, платят налог собственники.
Итак, если ГСК не ведет предпринимательскую деятельность, то уплате подлежат следующие налоги:
В большинстве случаев ГСК не преследует цель – извлечение прибыли. Пайщики лишь эксплуатируют свои гаражи и все.
Важно! При желании кооператив может вести предпринимательскую деятельность, предоставляя в аренду свободные гаражи, ремонтируя автомобили собственников и т.д.
В таком случае нанимают бухгалтера, который учитывает расходы и разделяет их на не- и коммерческую деятельность.
Иногда не делят расходы, и в итоге платят налог на прибыль в соответствие с требованием п.п.14 п. 1 ст. 251 НК РФ. Наемному персоналу выплачивают зарплату, вносят за него взносы на обязательное пенсионное страхование и ЕСН.
При оказании услуг собственникам гаражей кооператив получает доход, который распределяют между всеми членами ГСК. Есть даже такой термин, как «кооперативная выплата».
В таком случае надлежит уплатить НДФЛ по ставке 13% на всю сумму дохода. При подсчете доходов учитывают штрафы, уплаченные членами кооператива за несвоевременное внесение взносов и проценты за хранение денег на непредвиденные нужды в банке.
Например, за июль 2017 г. бухгалтер получил 500 рублей в качестве процентов по банковскому вкладу и 6 тыс. рублей как штраф. В итоге на балансе появилась сумма 6,5 тыс. рублей, из которой высчитывают 13% как НДФЛ, а оставшиеся деньги делят между собственниками гаражей.
При ведении предпринимательской деятельности список налогов возрастает, и уплачивают:
- имущественный;
- земельный;
- НДФЛ;
- налог на прибыль.
А также при найме работников следующие обязательные взносы:
- социальную страховку;
- пенсионные отчисления;
- медицинскую страховку;
- взнос в фонд занятости.
Каковы проблемы налогообложения?
Налогообложение – острая и по-прежнему нерешенная проблема в России. Без организации налогообложения в рамках Законодательства РФ невозможно улучшить экономическую ситуацию в стране. Экономика – основной проводник государственных интересов и закономерный результат эффективной налоговой политики.
Создавая гаражно-строительные кооперативы и регистрируя их по Закону, учредители сталкиваются с проблемами. Они не знают, какие налоги платить, как осуществлять выплату, что считается прибылью, а что нет.
Желательно сразу после регистрации ГСК проконсультироваться с юристом, чтобы впоследствии избежать проблем с Законом.
Заключение
Будучи некоммерческой организацией гаражно-строительный кооператив не освобожден от уплаты налогов.
За работников (при осуществлении предпринимательской деятельности) перечисляют обязательные платежи в фонд социального страхования, ПФ, фонды медицинского страхования и занятости.
Сам ГСК уплачивают местные налоги – на землю, на имущество, на прибыль (если учредитель оказывает услуги собственникам гаражей).
Какой налог за гараж придется заплатить?
Хоть и принято считать, что гараж – это строение, объект, относящийся к нежилой недвижимости, за который нужно платить налог, на самом деле, гараж – это сложное сооружение, состоящее из собственно постройки и земельного участка под ней.
Какие налоги надо платить за гараж и за земельный участок под ним, из чего они складываются – разберемся.
Гараж
Гараж, согласно законодательству, определяется как строение нежилой недвижимости. Неважно, каким гаражом владеет человек – капитальным или ракушкой, если у хозяина на руках есть свидетельство о госрегистрации собственности, налог на имущество ему придется платить.
Налог на недвижимость гаража начинает начисляться с момента регистрации собственности в Росреестре и составляет:
- до 300 тысяч рублей (включительно) — до 0,1% (включительно);
- от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей (включительно) – от 0,1 до 0,3% (включительно);
- более 500 тысяч рублей — от 0,3 до 2,0% (включительно).
В основе расчетов лежит инвентаризационная стоимость недвижимости.
Инвентаризационная стоимость – это стоимость восстановления объекта недвижимости с учетом его износа и роста цен на строительные работы и продукцию умноженная на налоговую ставку (в каждом регионе она своя). Инвентаризационная стоимость объекта записана в техническом паспорте гаража и не является кадастровой стоимостью объекта (последняя больше инвентаризационной в среднем в 20 раз).
Раз в год налоговая инспекция должна присылать квитанцию, в которой указана сумма налога. Если такая квитанция не пришла, то нужно или обратиться в налоговую инспекцию и попросить выписать ее, или рассчитать сумму налога самому и оплатить.
В случае, если гараж официально был сдан в аренду, то владельцу придется платить за гараж два налога:
- за имущество физлиц;
- налог на доходы (13%).
Переложить налог за имущество на плечи арендатора не получится, т.к. он не является собственником гаража.
Земля
Налог за землю, на которой стоит гараж, тоже подлежит обязательной оплате.
Если гараж расположен в гаражном кооперативе, оформлен в собственность, а земля – нет, то оплата налога будет происходить опосредованно: налог будет приходить на гаражный кооператив целиком, а бухгалтерия будет разбрасывать его по платежкам всем членам кооператива.
В случае, если гараж расположен в кооперативе, освобожденном от уплаты налога (например, ГСК оформлен на общество инвалидов), то владелец (здоровый человек) тоже не должен платить налог, т.к. арендатором является организация, не платящая налог.
Если земля под гаражом оформлена в собственность, то налоговая сама будет присылать квитанцию об оплате владельцу раз в год.
Размер налога на землю под гаражом зависит от двух факторов:
- кадастровой стоимости земли;
- налоговой ставки региона.
Обязанность по уплате налога возникает с момента
- начала пользования землей (при начале строительства);
- с момента регистрации земли в собственность.
Налоговая ставка зависит от региона, но в среднем составляет 1,5%.
Если владелец гаража – пенсионер
С 2015 года в действие вступают новые правила по уплате налогов на гараж для пенсионеров. Если раньше пенсионеры полностью освобождались от уплаты налога на имущество, то теперь можно выбрать только один объект, освобожденный от уплаты налога на имущество. То есть если выбранным объектом, освобожденным от налога, будет квартира, то за гараж придется платить на общих основаниях.
Если гараж все-таки был выбран в качестве объекта, свободного от налогообложения, то стоит учесть один нюанс. В случае долевого владения гаражом с человеком — не пенсионером, освобождение от налога будет распространяться только на долю пенсионера, а не на весь объект целиком.
По земле федеральным законодательством никаких льгот и освобождений для пенсионеров не предусмотрено. Но право на предоставление льготы получили региональные власти, поэтому торопиться с уплатой налога за землю под гаражом не стоит – сначала все необходимо выяснить в налоговой инспекции по месту жительства или в администрации поселения.
Чтобы получить льготу (при ее наличии), пенсионеру необходимо обратиться в налоговую инспекцию с паспортом, заявлением и предоставить документ (копию пенсионного свидетельства), подтверждающий правомерность пользования послаблением. Образец заявления можно посмотреть в инспекции.
Налоги – это не всегда бремя. В некоторых случаях оплаченные квитанции из налоговой инспекции – одно из веских доказательств владения гаражом, поэтому манкировать ими не стоит.
Весь список правоустанавливающих документов на гараж мы уже рассмотрели. Вам не придется бегать по разным инстанцим, чтобы это узнать.
Чтобы посмотреть образец заполнения формы р13001, вам достаточно перейти сюда https://lawyer-consult.ru/other/terminy-i-opredeleniya/forma-r13001.html.
Налог на гараж в 2019
Налог на гараж относится к имущественным фискальным платежам физлиц, регламентированным нормами главы 32 НК РФ. Налог на имущество взимается только с собственников облагаемых объектов, если же человек выступает в роли арендатора, спектр его обязанностей сводится к своевременному внесению арендных платежей, а налоговая сторона вопроса должна быть урегулирована владельцем недвижимости.
Надо ли платить налог на гараж
Необходимость уплаты налога за гаражные пристройки, отдельно стоящие гаражи, за машино-места прописана в пп. 3 п. 1 ст. 401 НК РФ. Главным критерием идентификации объектов налогообложения является факт наличия права собственности на гаражную постройку.
Дополнительно надо учитывать капитальное строение или нет, так как гаражи без фундамента («ракушки» и т.п.) не могут быть признаны недвижимостью — их можно перемещать на другое место без вреда для конструкции.
То есть, налог взимается только с капитальных гаражей, внесенных в ЕГРН (Единый госреестр недвижимости). Сумму обязательства перед бюджетом рассчитывает налоговый орган на основании данных из Росреестра, затем владелец имущества оповещается о размере налога уведомлением.
Правила начисления и уплаты налога по этому типу имущества аналогичны порядку налогообложения жилой недвижимости.
Какой налог на гараж придется заплатить:
- если в собственности у налогоплательщика находится и гаражная постройка, и земля под ней, платить придется два налога – налог на нежилую недвижимость и на землю;
- налог на гараж в гаражном кооперативе платится по платежкам, получаемым от бухгалтерии кооператива – если участник кооператива не владеет земельным участком, но ему принадлежит гараж на земле гаражного объединения, сумма по земельному налогу будет включена в квитанцию от кооператива, а налог на недвижимость оплачивается собственником гаража по уведомлению от ФНС; если гараж не принадлежит физлицу-члену кооператива (т.е. право собственности не регистрировалось в Росреестре), налог уплачивает кооператив;
- при сдаче гаража в аренду дополнительно с полученной арендной платы собственнику придется платить НДФЛ.
Ставка налогов на гаражи
Налог исчисляется по кадастровой стоимости гаража с момента регистрации права собственности на такой имущественный объект. Последним днем, за который начисляют налог, является завершающий день владения активом.
Налог на гараж в частном доме рассчитывается из кадастровой стоимости, установленной на это имущество по состоянию на начало отчетного года. Налог на гараж, пристроенный к дому, будет рассчитываться как налог на нежилое помещение. О том, что эта часть здания является нежилой, должно быть указано в правоустанавливающих документах.
Как узнать кадастровую стоимость онлайн
Ставка налогообложения на гаражи установлена ст. 406 НК РФ в размере 0,1%. Этот тариф может быть откорректирован решением местных властей – в сторону уменьшения до нуля или в сторону увеличения, но не более чем в 3 раза.
Налогообложению по ставке 0,1% подлежат и зарегистрированные машино-места. Их определение дано в ст. 4 закона от 03.07.2016 г. № 315-ФЗ. Под это понятие подходят части зданий и сооружений, предназначенные исключительно для размещения автотранспорта.
Если в свидетельстве на право собственности не указано, что человек владеет именно машино-местом, к нему будет применяться ставка 0,5% от кадастровой стоимости (как для прочих имущественных объектов).
В таком случае для применения ставки налогообложения 0,1% необходимо:
- обратиться в Росреестр для внесения изменений в правоустанавливающие документы, так как налоги на гаражи в 2019 году начисляются с привязкой к типу налогооблагаемого актива;
- при наличии корректно оформленных правоустанавливающих документов, в которых объект налогообложения идентифицирован как машино-место, достаточно обратиться в ФНС для актуализации информации и перерасчета обязательств.
При переходе на вычисления по кадастровой стоимости для недопущения резкого роста фискальной нагрузки на граждан используется формула начисления налога с учетом корректирующих коэффициентов: находится разница между налогом по кадастровой и инвентаризационной стоимости, итог умножается на специальный коэффициент и к результату прибавляется размер обязательства, выведенный по инвентаризационной цене. Коэффициент может иметь следующие значения (п. 8 ст. 408 НК РФ):
- 0,2 – если речь идет о первом налоговом периоде применения кадастровой стоимости;
- 0,4 – для второго года после перехода на новые правила расчета налога;
- 0,6 – для третьего года;
- с четвертого года коэффициент не применяется.
На местах в регионах ставки налогообложения могут отличаться от тарифов, указанных в НК РФ, могут быть дифференцированными — это должно быть зафиксировано правовыми актами муниципалитетов. Проверить актуальные местные ставки налогообложения можно на ]]>сайте ФНС на ресурсе]]>, посвященному имущественным налогам – достаточно отметить требуемый вид налога, налоговый период и свой регион.